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递延所得税负债账务处理是什么?

2021-06-25 18:45
来源 会计网
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责编:思思
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  递延所得税负债指的是计算得出的未来期间应付所得税的金额,也就是将来可用来抵税的部分,对于递延所得税负债,该如何做账务处理?

递延所得税负债做账

  递延所得税负债的会计分录

  借:所得税费用

          贷:递延所得税负债

  递延所得税负债是什么?

  递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

  递延所得税负债的确认:除所得税准则中明确规定可以不确认递延所得税负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

  应纳税暂时性差异:是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异,在其产生当期应当确认相关的递延所得税负债。

  计算公式为:

  递延所得税负债=(资产账面价值-资产计税基础)×企业所得税税率或者(负债的计税基础-资产的账面价值)×企业所得税税率。

  什么是所得税费用?

  所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

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