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代扣代缴个人所得税的账务处理怎么做?

2021-09-06 14:58
来源 会计网
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责编:小玲
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  公司在计算和提取工资时经常代扣个人所得税,从工资中代扣代缴个人所得税一般通过“应付职工薪酬”“应交税费”等科目进行核算,相关账务处理该怎么做?

代扣代缴个人所得税做账

  代扣代缴个人所得税的会计分录

  计算并计提工资金额:

  借:销售费用/管理费用等

         贷:应付职工薪酬——工资

  支付工资:

  借:应付职工薪酬——工资

         贷:应交税费——应交个人所得税

                银行存款

  公司代缴纳个人所得税:

  借:应交税费——应交个人所得税

         贷:银行存款

  哪些情况下应当缴纳个人所得税呢?

  (1)工资、薪金所得;

  (2)劳务报酬所得;

  (3)稿酬所得;

  (4)特许权使用费所得;

  (5)经营所得;

  (6)利息、股息、红利所得;

  (7)财产租赁所得;

  (8)财产转让所得;

  (9)偶然所得。

  个人所得税怎么计算?

  1、根据预扣预缴法,个税的计算公式如下:

  累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除

  本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)—累计已预扣预缴税额

  2、工资个税计算公式

  个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数

  应纳税所得额=个人收入所得总额-个税起征点(5000)-其他专项扣除

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