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计提工资的账务处理怎么做?

2021-09-14 22:04
来源 会计网
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责编:李子
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  对于计提工资的会计处理,不同部门计入的科目也是不一样的,像销售部门员工的工资是计入销售费用,生产车间的员工的工资是计入生产成本的,那么对于计提工资的账务处理该怎么做?

计提工资做账

  计提工资的会计分录

  1、计提工资

  借:管理费用/销售费用等

    贷:应付职工薪酬——工资

  2、计提社保(企业部分)

  借:管理费用/销售费用等

    贷:应付职工薪酬——社保

  3、次月发放工资时

  借:应付职工薪酬——工资

    贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)

      应交税费——应交个人所得税

      库存现金/银行存款

  4、上交杜保

  借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

    贷:库存现金/银行存款

  5、上交个人所得税

  借:应交税费——应交个人所得税

    贷:银行存款

  银行存款是什么?

  银行存款属于资产类会计科目。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

  管理费用是什么?

  管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

  销售费用是什么?

  销售费用是与企业销售商品活动有关的费用,但不包括销售商品本身的成本和劳务成本,这两类成本属于主营业务成本。企业应通过“销售费用”科目,核算销售费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用,结转后,“销售费用”科目应无余额。“销售费用”科目应按销售费用的费用项目进行明细核算。

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